Fiscale aftrekposten versoberd vanaf dit jaar

Ook dit jaar verandert er van alles op belastinggebied. Wijzigingen voor boeren en tuinders op een rij.Het kabinet heeft ook dit jaar weer heel veel plannen op belastinggebied. Sommige veranderingen gaan al meteen in 2021 in, andere de komende jaren. Fiscale aftrekposten voor ondernemers worden verder versoberd en het belastingtarief in de vennootschapsbelasting wordt maar deels verlaagd. Verder wordt er in de inkomstenbelasting volop gesleuteld aan de vermogensrendementsheffing in box 3 en het tarief in de overdrachtsbelasting gaat omhoog.Schuif bedrijfsoverdracht niet te lang vooruitBedrijfsopvolgingsregeling in de SuccessiewetIedere vijf jaar worden alle fiscale faciliteiten geëvalueerd. Zo ook de voor de agrarische sector heel belangrijke bedrijfsopvolgingsregeling in de erf- en schenkbelasting. Deze evaluatie staat voor 2021 op de rol. Of dit tot veranderingen aanleiding geeft, weten we niet. Daar heb je een grote glazen bol voor nodig. Maar het is zeker zo dat de ruime vrijstellingen in de erf- en schenkbelasting voor bedrijfsvermogen menigeen te ver gaan. Een verruiming zit er in ieder geval niet in. Als je toch voor een bedrijfsoverdracht staat, dan is het de overweging waard om deze overdracht niet te lang voor je uit te schuiven.Zelfstandigenaftrek verlaagd van € 7.030 naar € 6.670Verlaging zelfstandigenaftrekVeel agrariërs maken gebruik van de zelfstandigenaftrek. De stapsgewijze verlaging van deze aftrekpost van de winst is dan ook slecht nieuws voor de sector. Per 1 januari 2021 wordt de zelfstandigenaftrek verlaagd van € 7.030 naar € 6.670. Doel van de regering is om de fiscale verschillen tussen zelfstandigen en werknemers kleiner te maken. Veel fiscale voordelen van zelfstandigen worden daarom in een reeks van jaren verminderd. Baangerelateerde Investeringskorting (BIK)De Baangerichte investeringskorting (BIK) wordt dit jaar ingevoerd. Het is de bedoeling dat de regeling na twee jaren weer wordt afgeschaft. Het doel is dat bedrijven ondanks de crisis blijven investeren. De regeling geldt voor bedrijven die belastingplichtig zijn voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting. Deze kunnen voor investeringen een afdrachtvermindering op hun loonheffing toepassen. De afdrachtvermindering bedraagt 3,9% voor investeringen tot € 5.000.000 per kalenderjaar en 1,8% voor het investeringsbedrag boven € 5.000.000 per kalenderjaar. Deze afdrachtvermindering is van toepassing op investeringen van ten minste € 1.500 per bedrijfsmiddel en ten minste € 20.000 per aanvraag. Om van deze extra aftrek gebruik te kunnen maken moet je dus wel personeel in dienst hebben. Heffingsvrije vermogen verhoogd van € 30.846 naar € 50.000Spaargeld en beleggingen (box 3)De belastingheffing over privéspaargeld en beleggingen (box 3) wordt het komend jaar ook aangepast. Ten eerste wordt het heffingsvrije vermogen per 1 januari 2021 verhoogd van € 30.846 naar € 50.000 (en € 100.000 voor fiscaal partners). Ten tweede worden de schijfgrenzen aangepast en het forfaitaire rendement wordt bijgewerkt aan de hand van de recente gemiddeld behaalde rendementen op sparen en beleggen. Het rendement over sparen daalt van 0,07% naar 0,03% en het rendement over beleggingen stijgt van 5,28% naar 5,69%. Ten derde stijgt het belastingtarief op het inkomen uit sparen en beleggen van 30% naar 31%. De uitkomsten voor het rendement in de vermogensschijven zijn weergegeven in de onderstaande tabel. Het hogere heffingsvrije vermogen heeft geen gevolgen voor vermogenstoetsen van inkomensafhankelijke regelingen zoals toeslagen.EnergiebelastingenBedrijven en huishoudens zijn energiebelasting verschuldigd. De betaling ‘loopt’ via de energierekening. Deze belasting gaat omhoog. Voor stroom komt er 1 tot 7 cent per kWh bij, afhankelijk van de gebruikscategorie. Voor gas is dat 4 tot 14 cent per kuub. Ook het speciale aardgastarief voor de tuinbouw gaat omhoog met 1 tot 4 cent per kuub. Huishoudens worden ontzien met een compensatieregeling. _{Lees verder onder de tabel.} OverdrachtsbelastingHet algemene tarief van de overdrachtsbelasting gaat vanaf 2021 omhoog van 6% naar 8%. Gelukkig kan de agrarische sector gebruik maken van de cultuurgrondvrijstelling zodat over de aankoop van gras- en bouwland geen belasting verschuldigd is. Maar hoofdregel is wel dat bij de aankoop van bedrijfsgebouwen de 8% heffing verschuldigd is. Des te meer reden om te kijken of er bij aankoop van gebouwen niet gebruik gemaakt kan worden van een andere vrijstelling. Denk daarbij aan de vrijstelling bij bedrijfsopvolging of de vrijstelling bij kavelruil. Verder is een vrijstelling ingevoerd voor woningkopers jonger dan 35 jaar. Als die een huis kopen en daar zelf in gaan wonen, betalen ze eenmalig geen overdrachtsbelasting. Dat scheelt hen 2% van de aankoopprijs want het standaardtarief voor woningen bedraagt 2%. Vanaf 1 april 2021 geldt de aanvullende voorwaarde dat de woning niet duurder mag zijn dan € 400.000. Kopers van 35 jaar of ouder die in de woning gaan wonen, betalen 2%. Andere kopers, zoals beleggers, gaan 8% betalen. De overheid wil zo starters en doorstromers meer kansen geven op de woningmarkt.Overdrachtsbelasting omhoog van 6% naar 8%Vennootschapsbelasting (Vpb)De tarieven in de vennootschapsbelasting worden aangepast. Het zogenaamde mkb-tarief in de eerste schijf gaat omlaag van 16,5% naar 15%. De eerder aangekondigde verlaging van het tarief in de tweede schijf gaat echter niet door. Hier blijft het tarief op 25% staan. _{Lees verder onder de tabel.} Schenk- en erfbelastingDe vrijgestelde bedragen zijn weer wat verhoogd. Kinderen kunnen nu € 6.604 belastingvrij krijgen van hun ouders, € 1.000 meer dan in 2020. Ook de eenmalige gift aan kinderen mag iets ruimer zijn, evenals bijdragen voor de aankoop van een huis of studie. Voor overige gevallen gaat de vrijstelling omhoog van € 2.208 naar € 3.244.